SIRE: guía práctica para tus registros de compras y ventas
Qué es la propuesta de SUNAT, cuándo aceptarla, complementarla o reemplazarla, y cómo evitar observaciones en tus registros electrónicos.
El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), conocido como detracciones, obliga en determinadas operaciones a depositar un porcentaje del importe en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación. Esos fondos sirven para que el proveedor pague sus impuestos.
¿Cuándo aplica?
Aplica a la venta de ciertos bienes y a la prestación de determinados servicios y contratos de construcción listados en la normativa del SPOT, siempre que la operación supere el monto mínimo establecido. Cada bien o servicio tiene su propio porcentaje, así que conviene verificar la tasa vigente en SUNAT antes de calcular el depósito.
¿Quién deposita?
Por regla general lo hace el cliente (adquiriente o usuario del servicio), descontándolo del pago al proveedor. En algunos casos especiales la obligación recae en el propio proveedor.
El pago masivo, paso a paso
- Reúne las facturas del periodo sujetas a detracción.
- Genera el archivo con la estructura que exige SUNAT para el pago masivo.
- Cárgalo en SUNAT Operaciones en Línea; el sistema lo valida antes de aceptarlo.
- Realiza el pago del lote por los canales autorizados.
- Descarga las constancias de depósito y vincúlalas con cada comprobante.
Consejo: el depósito oportuno es requisito para usar el crédito fiscal del IGV de esa compra. Si se deposita fuera de plazo, puedes perder temporalmente ese crédito y exponerte a multas.
Datos que debes validar antes de generar el archivo
- RUC del proveedor y que tenga cuenta de detracciones activa.
- Código del bien o servicio correcto según la norma.
- Tipo de operación y periodo tributario.
- Importe del depósito, que se redondea sin decimales.
- Serie y número del comprobante, tal como figuran en la factura.
Errores frecuentes
- Aplicar un porcentaje desactualizado o de otro tipo de servicio.
- Calcular la detracción sobre un importe distinto al total de la operación.
- Digitar a mano los datos de decenas de facturas.
- No guardar las constancias junto a cada comprobante.
Detracciones en CIGE Gb
CIGE Gb genera el archivo del pago masivo de detracciones a partir de las compras ya registradas, sin volver a digitar datos, y te ayuda a llevar el control de las constancias de depósito.
Artículo informativo. Verifica siempre la normativa vigente de SUNAT o consulta con tu contador antes de tomar decisiones.